Nasza Loteria SR - pasek na kartach artykułów

Pracowałeś za granicą? Zobacz jak się rozliczyć

Fot. Archiwum
Pracujący za granicą mogą rozliczyć się na dwa sposoby.
Pracujący za granicą mogą rozliczyć się na dwa sposoby. Fot. Archiwum
Jeśli pracowałeś za granicą sprawdź w jaki sposób możesz się rozliczyć.

Co do zasady, osoby mające miejsce zamieszkania w Polsce, przebywające czasowo za granicą, powinny rozliczyć się z dochodów tam uzyskiwanych.

Za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która posiada na terytorium Polski centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) lub przebywa na terytorium Polski dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Metody unikania podwójnego opodatkowania
Jeżeli osoba mająca miejsce zamieszkania w Polsce uzyskuje przychody z pracy najemnej wykonywanej za granicą, rozlicza te dochody stosując jedną z metod unikania podwójnego opodatkowania, które są określone w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W zawartych z Polską umowach występują dwie metody unikania podwójnego opodatkowania:

metoda wyłączenia z progresją

Metoda wyłączenia z progresją polega na tym, że dochód uzyskiwany za granicą i tam opodatkowany jest zwolniony z opodatkowania w Polsce.

Jednak dla ustalenia stawki podatku od dochodu uzyskanego w Polsce stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu - łącznie z dochodem osiągniętym za granicą.

Stosując tę metodę podatnicy powinni złożyć zeznanie we właściwym ze względu na miejsce zamieszkania urzędzie skarbowym zawsze wtedy, gdy osiągnęli równocześnie dochody z pracy wykonywanej w Polsce.

Jeśli dochody z pracy osiągnęli tylko za granicą nie muszą już składać zeznania w Polsce.

Metodę wyłączenia z progresją przewidują m.in. umowy zawarte z: Albanią, Austrią, Chinami, Chorwacją, Cyprem, Czechami, Estonią, Francja, Grecją, Indonezją, Irlandią, Japonią, Kanadą, Kuwejtem, Litwą, Łotwą, Niemcami, Portugalią, Republiką Południowej Afryki, Rumunią, Słowacją, Słowenią, Szwecją, Tunezją, Turcją, Ukrainą, Wielką Brytanią i Północną Irlandią oraz Włochami.

Przykład rozliczenia:

a) Dochód uzyskany w Polsce - 30.000 zł
b) Dochód uzyskany za granicą - 60.000 zł
c) Razem dochód (a+b) - 90.000 zł
d) Podatek polski wg skali podatkowej - od 90.000 zł wynosi 16.270,10zł (jak go obliczono? 14.839,02 + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł, tj. 4.472 zł =14.839,02 + 1.431,04)
e) stopa procentowa (d:c) - 18,07%
f) podatek do zapłacenia w Polsce: 30.000 zł × 18,07 = 5.421,00 zł
reklama

metoda odliczenia proporcjonalnego

Metoda odliczenia proporcjonalnego oznacza, że dochód osiągnięty za granicą łączy się z dochodami krajowymi i jest on opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą.

Odliczenie to nie może jednak przekroczyć tej części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą.

W przypadku tej metody obowiązek złożenia zeznania we właściwym ze względu na miejsce zamieszkania urzędzie skarbowym istnieje zawsze.

Metodę odliczenia proporcjonalnego przewiduje się m.in. w umowach zawartych z: Belgią, Danią, Finlandią, Holandią, Islandią, Kazachstanem, Rosją i Stanami Zjednoczonymi.

Przykład rozliczenia

a) Dochód uzyskany w Polsce - 20.000 zł
b) Dochód uzyskany za granicą - 40.000 zł
c) Podatek zapłacony za granicą - 10.000 zł
d) Razem dochód (a+b) - 60.000 zł
e) Podatek polski wg skali podatkowej od 60.000 zł (18% × 60.000 zł) - 556,02 zł wynosi 10.243,98 zł
f) Podatek zagraniczny możliwy do proporcjonalnego odliczenia od podatku polskiego
(10.243,98 zł × 40.000 zł)/60.000 zł wynosi 6.829,32 zł
g) podatek do zapłacenia w Polsce: 10.243,98 zł - 6.829,32 zł = 3.414,66
minus zaliczki na podatek pobrane w Polsce wynosi 3.415 zł

Lista krajów, z którymi Polska podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania znajduje się na stronie Ministerstwa Finansów www.mf.gov.pl w zakładce Podatki/system podatkowy/umowy międzynarodowe

Zapłata zaliczki na podatek

Podatnik pracujący za granicą ma obowiązek wpłacenia zaliczki na podatek dochodowy w wysokości 18% osiągniętych dochodów, w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiąc, w którym wrócił do kraju.

Jak ustalamy dochód do opodatkowania?

-Przychód osiągany za granicą należy pomniejszyć za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy, o kwotę odpowiadającą 30% równowartości diety z tytułu podróży służbowej za granicą.

-Wysokość diet uzależniona jest od docelowego kraju podróży. Kwoty diet określa Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. Nr 236, poz. 1991 z późn. zm.).

- Przychody pomniejszone o diety z tytułu podróży służbowej przelicza się na złote według kursów z dnia ich otrzymania lub postawienia do dyspozycji podatnika, ogłaszanych przez bank, z którego usług korzystał podatnik, i mających zastosowanie przy kupnie walut.

- Jeżeli podatnik nie korzysta z usług banku, przychody przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

-Jeżeli natomiast bank, z którego usług korzysta podatnik, stosuje różne kursy walut obcych i nie jest możliwe zastosowanie do przychodów kursu z dnia ich otrzymania lub postawienia do dyspozycji lub bank nie ogłasza kursu walut, do przeliczenia przychodu na złote stosuje się kurs średni walut obcych ogłaszany przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

-Od tak obliczonego przychodu, przeliczonego na złote odejmuje się koszty uzyskania przychodów. Następnie dochód pomniejszamy o kwotę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne w Polsce, jak również kwotę zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne za granicą.

-Od dochodu odliczamy również składki zapłacone do zagranicznych systemów ubezpieczeń społecznych w krajach członkowskich Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz Konfederacji Szwajcarskiej.

-Zagraniczne składki ubezpieczeniowe można odliczyć pod warunkiem, że nie zost
ały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym lub od dochodu na podstawie ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym albo nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.

-Odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Polska oraz składek odliczonych w innym niż Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej od dochodu albo podatku osiągniętego w tym państwie.

Odliczenia od podatku

Podatek dochodowy podlega obniżeniu o kwotę pobranej bądź opłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć 7,75%podstawy wymiaru składki.

Odliczeniu od podatku podlegają również składki zapłacone na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w państwie należącym do Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego oraz Konfederacji Szwajcarskiej.

Ponadto podatnik rozliczający dochody z tytułu pracy wykonywanej za granicą, do których ma zastosowanie metoda odliczenia proporcjonalnego, ma prawo odliczyć od podatku dochodowego pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne, kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczonym zgodnie z metodą odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do przychodów z tytułu pracy najemnej wykonywanej za granicą metody wyłączenia z progresją.

Źródło:Zobacz nasz poradnik: jak rozliczyć się z dochodów uzyskiwanych z pracy wykonywanej za granicą

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!
Wróć na gs24.pl Głos Szczeciński